樱桃谷435页文件回应IPO问询，与桂柳系客户销售真实性被关注
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乐居财经
李兰兰
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2023-09-11 14:06
乐居财经 李兰 实习编辑 陈炫羽 9月11日，樱桃谷育种科技股份有限公司（以下简称“樱桃谷”）近日披露关于上交所IPO审核问询函的回复。
在审核问询函的回复中，樱桃谷主要就独立性和关联交易、同业竞争、采购与供应商、收入波动及业绩下滑等问题进行了回复，全文435页。
其中，关于客户方面，根据申报材料，樱桃谷控股股东首农股份与广西桂柳于2019年共同投资樱桃谷农业，报告期内樱桃谷向首农股份收购樱桃谷农业51%的股权；报告期内，樱桃谷对桂柳系客户销售收入占比分别为13.92%、23.13%、27.33%和11.01%，毛利占比分别为21.76%、50.86%、58.23%和663.28%，对桂柳系客户构成重大依赖。
值得注意的是，2019至2021年，樱桃谷向桂柳系客户销售金额持续上升。其中，内蒙古桂柳、周口桂柳对樱桃谷祖代鸭的采购从香河公司转到发行人且引种需求持续增加；内蒙古桂柳2018年8月成立，次年即成为樱桃谷报告期内第一大单体客户；另外，其他桂柳系单体客户樱桃谷农场（东海）、东海桂家家禽、徐州桂英丰等也向樱桃谷采购。
据此，樱桃谷被要求说明各桂柳系单体客户的主要经营情况，报告期各期采购樱桃谷产品的金额，与经营规模是否匹配，采购樱桃谷产品的具体用途及向下游客户的销售情况，结合上述情况，进一步分析相关销售的真实性。
香河公司关停桂柳系客户转向樱桃谷采购的具体安排背景及原因；内蒙古桂柳、周口桂柳前期向香河公司的采购情况，转向樱桃谷的新增采购规模与前期向香河公司的采购规模是否匹配；内蒙古桂柳成立不久即成为樱桃谷最大单体客户的合理性。
在问询函回复中，樱桃谷称，2020年-2022年，桂柳系客户的销售收入分别为4,622.23万元、7,377.70万元和3,398.36万元，占公司营业收入的比例分别为23.13%、27.33%和14.96%，桂柳系客户产生的毛利金额分别为4,431.13万元、7,035.55万元和3,057.56万元，占公司毛利总额的比例分别为50.86%、58.23%和39.80%。
2020年-2022年，桂柳系客户中关联交易的销售收入分别为742.40万元、1,548.60万元和568.40万元，占营业收入的比例分别为3.71%、5.74%和2.50%，桂柳系客户中关联交易产生的毛利金额分别为716.16万元、1,503.638-1-188万元和539.39万元，占公司毛利总额的比例分别为8.22%、12.44%和7.02%。
此外，内蒙古桂柳成立于2018年8月，系广西桂柳的控股子公司。樱桃谷鸭商品代鸭在国内肉鸭的市场占有率在50%左右，樱桃谷系樱桃谷鸭祖代鸭的唯一提供商，我国肉类消费市场对鸭肉的需求较为刚性，故包括内蒙古桂柳在内的祖代鸭客户在种质资源上对公司有持续的采购需求。因此，内蒙古桂柳成立不久即成为樱桃谷最大单体客户具有合理性。
据乐居财经《预审IPO》查阅，樱桃谷主营业务为纯系鸭选育、新品种培育、曾祖代和祖代种鸭扩繁及祖代和父母代种鸭销售。其主要产品为祖代种雏鸭（樱桃谷鸭）、父母代种雏鸭（樱桃谷鸭、南口1号北京鸭）。
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