建发致新6月15日深交所首发上会，应收账款增长与营业收入增长存差异
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乐居财经
李礼
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2023-06-14 15:00
乐居财经 李礼 6月13日，据深交所网站今日消息，深交所上市审核委员会定于2023年6月15日召开2023年第43次上市审核委员会审议会议，届时将审议上海建发致新医疗科技集团股份有限公司（以下简称“建发致新”）的首发事项。
招股书显示，建发致新拟募集资金48,423.71万元，分别用于信息化系统升级建设项目、医用耗材集约化运营服务项目、补充流动资金。
建发致新是一家医疗器械流通商，主要从事医疗器械直销及分销业务，并为终端医院提供医用耗材集约化运营（SPD）服务。
招股书显示，2020-2022年，建发致新的营业收入分别为85.4亿元、100.2亿元和118.82亿元；净利润分别为1.68亿元、1.76亿元、1.89亿元。经营现金流分别为-120.15万元、-7.33亿元、-6.28亿元，三年经营现金流均为负。
报告期各期末，公司应收账款账面价值分别为 51.51亿元、48.65亿元和52.68亿元，占流动资产的比例分别为 74.82%、65.93%和 60.01%。公司的应收账款主要为医院等终端客户的结算款。
数额较大的应收账款将影响公司的资金周转效率和经营活动现金流量净额，增加公司的营运资金压力。若部分医疗机构客户调整结算政策，或出现延缓、暂停甚至不予全额支付公司结算款的情形，使得公司不能及时全额回收相应款项。截至 2022 年 12 月31 日，公司应收账款坏账准备余额为 10,876.66 万元。若公司不能保持对应收账款的有效管理，仍有可能面临一定的坏账风险。
监管层在问询函中要求公司说明，报告期内应收账款增长与营业收入增长存在差异的原因及合理性。
建发致新回复称,2020 年末，公司应收款项余额较 2019 年末增长 27.53%，略高于当期主营业务收入增长率22.82%，主要系直销业务应收账款期末余额随直销业务营业收入增长，且受新冠疫情的影响，部分医院客户回款速度变慢所致。其中，1年以上的应收账款较 2019 年增长 223.92%，占应收账款余额的比例由 3.64%增加至 9.25%，进而导致期末直销业务应收款项增长较快。
2021 年末，公司应收款项余额较 2020 年末下降 5.21%，而当期主营业务收入较上期增长 17.41%，主要系公司部分于 2020 年受疫情影响的直销业务应收账款于 2021 年陆续收回，公司应收账款余额占比 1 年以内部分下降4.75%、1 年以上部分下降 9.75%。
2022 年 6 月 30 日，公司应收款项余额较 2021 年末增长 6.41%，略低于当期主营业务收入增长率 9.46%，主要系当前分销业务营业收入增长较快，同时分销业务信用期较少，因此公司应收账款余额增长幅度略低于主营业务收入的增长幅度。
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